要求：根据所提供资料的先后顺序，回答下列 33～34 问题：分税种扼要指出存在的纳税问题场地租赁费用，计算应补各税费金额，并作出相应调账分录。（列出计算过程：每一步骤计算结果按四舍五入原则保留小数点后两位）

第 33 题甲市（以下简称“口福居酒数”）系自然人李福居夫妇投资成立，注册资本300万元，现有职工人数56人，除6名管理人员外，其余50名均为合同职工，无工会组织。该公司主要从事海鲜餐饮服务，兼营旅店、其他服务业。2001年1月18日，某税务师事务所受托对该酒楼2000年度纳税情况进行审查，取得相关资料如下：

（一）基础情况：

1. 口福居酒楼2000年5月正式营业，年末会计报表载明资产总额为2680万元，营业收入1620万元，利润总额为-150万元。企业所得税年度纳税申报表中应纳税所得额为-150万元。

2．口福居酒楼的经营场所系承租于某国有企业的闲置仓库场地租赁费用，双方于2000年3月签订的合同载明租赁期为2000年5月至2005年4月，年租金为前3年每年60万元，后2年每年80万元，企业已贴印花税金额5元。

3．企业实行限额计税工资办法，主管税务机关核定的月计税工作标准为960元/人。

4．各种存货的诗人采用实际成本核算。

5．口福居酒楼成立前，李福居夫妇还开有一家酒楼（以下简称“老店”），与口福居酒楼偶尔有业务往来。

（二）纳税审查情况：

1． 审查其“应收帐款”明细账户，经抽查记账凭证，发现以现金形式取得的餐费累计

金额55918元，作如下账务处理：

借：银行存款 55918

贷：应收账款 55918

2． 审查“待摊费用”账户，发现：

（1） 2000年8月31日432#凭证，摘要：广告费。会计分录为：

借：待摊费用 150000

贷：其他应收款----老店 150000

后附：老店与电视艺术中心签订的广告合同文件复印件一份，广告费金额100000

元；某电视台广告部开具的广告业专用发票原件一张，注明广告费金额50000元。

（2） 9月至12月分期摊销8月计提广告费用，每月摊销额为37500元。会计分录为：

借：经营费用----广告费 37500

贷：待摊费用 37500

3． 审查“管理费用”账户发现：

（1） 2000年5月17日120#凭证，摘要：付2000年房租。会计分录为：

借：管理费用---房租 600000

贷：银行存款 400000

其他应付款---房租 200000

（2） 2000年5月至12月每月核算工资分配情况记账凭证会计分录分别为：

借：经营费用 60000

管理费用 25200

贷：应付工资 85200

借：应付工资 85200

贷：现金 85200

（3） 2000年5月至12月计提工会经费、职工教育经费、职工福利费，每月记账凭

证会计分录为：

借：经营费用 10500

管理费用 4410

贷：应付福利费 11928

其他应付款---工会经费 1704

其他应付款---职工教育经费 1278

后附：

工 资 分 配 表：

4． 审查“递延资产”账户，发现：

（1） 2000年5月578#凭证，摘要：场地装修费。会计分录为：

借：递延资产---租入固定资产改良支出 2824000

贷：银行存款 1220000

其他应付款---广东 1604000

后附：

①支票存根一张，注明付甲市装修费1220000元；

②甲市开具的发票一张，为甲市地方税力局监字章的建筑业发票，金额为1220000元；

③广东省地方税务局监字章的服务业发票一张，注明装修费金额为1604000元，无财务（发票）专用章。

（2） 2000年6月至12月，每月摊销装修费。会计分录为：

借：管理费用---装修费 47066.67

贷：递延资产---租处固定资产改良支出 47066.67