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03
按商品价值确定个税
1)当企业赠送的礼品是自产产品(服务)时,按该产品(服务)的市场销售价格确定个人的应税所得;
2)当企业赠送的礼品是外购商品(服务)时会议场地租赁费,按该商品(服务)的实际购置价格确定个人的应税所得。
四、企业年会发生的住宿费
这是很多朋友在问的问题:
公司员工住宿费与邀请来宾住宿费如何处理,取得专票能从销项中抵扣吗?
这2种情况不能抵扣进项税额:
1)企业年会发生的内部员工住宿费(即使是属于福利费性质,即使取得了专票,一样行不通);
2)企业年会发生的邀请来宾住宿费(属于业务招待费性质,即使取得专票也没用)
可以抵扣的情况有1种:
企业正常的工作会议(如年终总结会)发生的住宿费,属于会议费支出会议场地租赁费,发生的住宿费,取得专票认证后,可以按规定抵扣进项税额。
当然,你还要附上会议通知、工作会议主题、签到表、现场照片与影像等证明资料,不然也很难抵扣呢。
五、会议费用
年会就只是吃吃喝喝拿奖品吗?恐怕你想错了!
现在很多公司呐,年终总结会议也成为了年会的 “重磅节目”之一。在会议中,相应的也会出现会议费用这方面的资金,这些会议费用该纳入哪里、怎么处理呢?
建议:项目部的会议费和住宿费应计入开发间接费。
01
如果你的企业租用综合性酒店,即住宿、就餐、会议均在一个酒店,会议结束由酒店统一开具会议费发票即可。
会计处理:
管理费用——会议费“或”销售费用——会议费“核算
税务处理:
一般可以全额扣除(发生的餐费支出不得抵扣进项税额)
02
如果你的企业有自己的会议厅,开会在本企业进行,与会人员的住宿与餐费由宾馆承担,会议结束,宾馆开具住宿费发票,饭店开具餐费发票。
会计处理:
住宿费:管理费用——差旅费“或”销售费用——差旅费“核算。
餐费:管理费用—业务招待费
税务处理:
分别按差旅费和业务招待费规定扣除。
03
如果你的企业的会议室、职工住宿、职工就餐分不同地点,分别取得会议费、住宿费、餐费发票。
会计处理:
会议费:管理费用——会议费“或”销售费用——会议费“核算
住宿费:管理费用——差旅费“或”销售费用——差旅费“核算
餐费:管理费用—业务招待费
税务处理:
分别按会议费、差旅费和业务招待费规定扣除。