丫空间介绍 ·丫空间(www.yaspace.cn)，全国性活动内容平台，涉及展览展示、会议、庆祝活动、团建拓展、私人活动、竞技赛事、拍摄等各类活动图文、短视频内容的记录、传播。 ·用户通过丫空间可以浏览、筛选各类活动内容、活动商家、活动资源;商家通过丫空间可以发布、分享场地或业务信息、活动图文、短视频等活动内容进行市场营销。 ，丫空间已汇聚特色场地，虚拟空间，秀场/发布中心:艺术/展览馆，演出场馆。会所/俱乐部，公寓别墅/美趴，商场/步行街，酒店/度假村，影棚/演播厅，体育场馆，户外/广场。婚礼/宴会场地 会议中心，会展中心、剧场/剧院，众创空间/路演，会议室/培训厅，咖啡/书店、酒吧/餐厅、游船/游艇等全国各类场地资源。
下篇：25~52章节，约34793字。
0 25¦ 采购与付款
是指的物料采购：包括于本公司产品生产所需的原料及主要材料、辅助材料、燃料、包装材料；也包括非生产的生产设备、检测设备、工具模具以及委外加工件，工程物资及劳务等。
因生产经营急用的一次性维修配件、金额在预算内3000元以内，由负责人批准，直接现金采购。事后“费用审批、报销权限”办理补批手续。其余物料采购都必须通过采购部办理采购业务，使用单位可以按节约本部门费用角度，推荐提供质优价廉的物料配件供应商给采购部，采购部如无更优供应商时场地租赁报价单格式范本，应予采纳。
大宗物料采购报价，由采购供应部初审，报审计中心核价，由负责人审批。大宗、进口原料、比报价提价的物料、高于新产品报价的物料，报总裁批准。交采购部采购。
物料采购分零星采购和批量采购两种。零星采购的标准为每单总金额1000元以下，超过的为批量采购（包括设备购置、维修）。
采购合同及订单：包括生产物料、办公用品、IT设备、固定资产、工具器件、维修材料、网络、知识产权服务等物资或服务的购买合同。具有合作以及其它经济活动的相关部门为合同经办部门。由采购供应部负责，合同经办部门协助，起草合同，与合同签约方谈判、协商，确定具体合同条款。
签订合同，采购供应部及合同经办部门必须尽职履行调查义务。包括：对方是否是合格的签约人、是否具有法人资格、是否有经营权、是否有履约能力、资信情况是否良好，对方签约人是否具备法定代表人或委托人相应的代理权限等。必要时提请法务部协助调查。
合同模板的管理。合同模板，是指为某一相对固定的业务活动长期、重复使用而事先拟定的合同范本，由法务部门或委托法律顾问根据业务部门需要负责起草、修订和管理。
签订合同，应尽量采取公司拟定的合同模板，或以公司的合同模板作为谈判的基础。具体合同中，需根据业务的实际需要修订或增补、删除相应的条款。
财务部负责审查合同中的财务条款，对合同进行必要的价格监控和审核，审核采购数量依据经审批的“物料请购单”，价格按经审批的“报价单”，签订合同时相关基本条款是否明晰。加强与采购、销售、价析和研发等有关部门的联系，及时通报合同履行中的应收应付情况；做好与合同有关的应收应付款项的统计、分析，提出处理建议；对相关部门提交的合同做好归档、保管。
财务部对合同的付款方式条款。按公司规定一般为月结60天，开具增值税专用发票；对于月结30天，现金方式的，增值税普通发票、不含税的，在开发供应商审批阶段，供应商开发部应说明理由，并经财务负责人同意；否则有权对付款条款进行否决，除非业务部门能作出有效解释。
采用现金付款的批量采购，采购或该业务经办人员必须提供：
（1）填写“付款申请单”，注明收款单位、合同编号、采购货物、货款金额、约定付款日期(10000元以上应提前5天)，供应单位联系人及电话号码。以便财务部筹集安排资金；
（2）送货单（应注明合同编号）；
（3）报Q入库单（应注明合同编号）；
（5）属于固定资产由机电工程师、或设备管理负责人，使用部门主管出具验收意见，“固定资产验收交接单”，包括后期每次的质量保证验收。
财务部根据以上单据，核对备案的“报价单”及“合同”，如果未有“报价单”及“合同”，则拒绝办理付款手续。如有则办理审批手续后，通知供应单位携带以下凭证才办理付款：
（1）盖有供应单位公章或财务章的收款委托书原件；
（2）盖有供应单位财务章的收款收据；
以上2项采购或经办人员在首次联系业务时，有义务向收款单位说明。
采用月结付款的批量采购：
凡是财务部已经收到“报Q入库单”的物料，由财务部按有关程序审核后，于当月与供应单位对账，按经双方确认的“对账”内容，供应单位应于当月29日前提供发票送交公司财务部，发票必须与对账单所列明的货物名称、规格、数量、计量单位（公司约定的同时列明数量重量双单位的，应在发票规格栏或发票附件注明）、单价、金额相符。按期送达发票的才能按合同约定期限付款。如果未能按期对账、未按期送交发票，财务部通知采购跟单员，负责转告供应商未能按期付款（只限2次，如继续发生同类异常按实收日期推迟在下月结算）；提供的发票与对账单不符的，财务有权退回发票，并责成供应单位重新开具与物料相符的发票；采购部有义务协助催促供应单位按期提供发票。
采购供应部签订合同要明确合同的履行有效期限，交货期限和延期交货罚款条款。财务部要按合同的条款办理付款和扣款。
按合同约定期限付款时，财务部通知供应单位携带以下凭证才办理付款：
（1）盖有供应单位公章或财务章的收款委托书原件；
（2）盖有供应单位财务章的收款收据；
以上2项采购或经办人员在首次联系业务时，有义务向收款单位说明。
货款结算会计逐笔登记审核无误发票的号码后，留存发票复印件，原件交报税会计签收后，作为货款核算凭据。
每月末，货款结算会计应将到期未付款的供应商明细清单及时上报上级领导。
对不合格物料，除因生产急需经审批程序必须例外放行，由品质部门指定人员填写《来料不良加工/拣用费用审批表》，计算来料不良发生加工/拣用费用，并由装配部确认损失金额。采购供应部负责送交供应商，通知扣除该项费用；经审批的来料不良拣用费用及质量扣款，汇总后定期送交财务部办理扣款手续；其它不合格的物料则实行退货，如果补货必须当月结清数量。当月不能结清数量的退货，以后月份补货的则重新结算，不作补货处理。
对于有保修期（保质期）的采购物资，采购部应通知仓库，仓库应执行先进先出发料原则。仓库在回收废旧物资时，对未满保修期（保质期），应由供应单位负责包换的物料及设备，应通知采购部负责办理包换手续。
机器设备等固定资产的采购、安装、维修，除按物料采购分类管理外，必须在“合同”中注明“验收采用的标准”、“安装后经验收合格”、“付款期限”、“结算方式”的条款，并取得完整的产品说明书及其他相关说明资料。设备部、使用部门组织设备的验收工作、如果合同规定有安装验收、分期付款验收、结算尾款验收阶段，各阶段必须填制“固定资产验收交接单”一式三份，设备部、使用部门、财务部各一份。由机电工程师、使用部门主管或设备管理负责人出具验收意见，“固定资产验收交接单”应注明合同编号，验收必须明确“合格”或“不合格”结论，并签名确认。作为结算货款的凭证。设备部负责录入ERP系统。
0 26¦ 固定资产管理
固定资产标准，是指同时达到使用期限超过一年的建筑物、机器设备、运输工具、大型仪器、办公设备、公共设备、自制及外发加工模具等；并且有独立形态的资产。
1、设备组：负责公司生产部门生产设备的购买评估、操作指引规范、维修保养、统筹利用（建立台账）、新增资产有序编号、报废评估、报废资产处理、与各使用部门每季度终了进行台帐核对等管理职责；
2、水电组：负责公司水、电、气相关设备的购买评估、操作指引规范、维修保养、统筹利用（建立台账）、报废评估、报废资产处理、与各使用部门每季度终了进行台帐核对等管理职责；
3、PIE部：负责公司治具、夹具、自动化相关设备的购买评估、操作指引规范、维修保养、统筹利用（建立台账）、报废评估、报废资产处理、与各使用部门每季度终了进行台帐核对等管理职责；
4、信息管理部：负责公司IT相关设备的购买评估、操作指引规范、维修保养、统筹利用（建立台账）、新增资产有序编号、报废评估、报废资产处理、与各使用部门每季度终了进行台帐核对等管理职责；
5、行政管理部：负责公司后勤资产、办公桌椅及交通运输工具的购买评估、操作指引规范、维修保养、统筹利用（建立台账）、报废评估、报废资产处理、与各使用部门每季度终了进行台帐核对等管理职责；
6、工模厂负责模具制作完成，试模组试产，经确定模具符合客户要求后，与注塑厂办理固定资产领用交接手续；
固定资产使用部门为固定资产保管责任人，应该确保固定资产安全，能够按照规范要求正确操作固定资产；及时提出设备维修申请，保证固定资产在合理、有效的范围内使用；
固定资产使用部门是固定资产盘点责任人，承担固定资产折旧费用，必须保证固定资产按正常流程移转，固定资产使用部门应指定本部门内人对本部门资产的增减变动进行管理，并建立完整的部门固定资产台帐，按属于同一独立项目的固定资产建帐。即同一设备下属配件、附机，全部归属主机固定资产。对残缺不全的设备应登记其缺少的零配件；定期（每年、季）与资产管理部门进行台帐核对；
财务管理部对固定资产管理的职责
1、财务部为公司固定资产统一购买资产编号铝制标签；
2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐；
3、财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理；
4、财务部会同固定资产管理部门对固定资产每年进行一次盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。
条固定资产的折旧
固定资产类别 折旧计提年限 净残值率
1、建筑物 20 10%
2、机器设备 10 10%
3、运输工具 10 10%
4、计算机设备 5 10%
5、办公家具及设备 5 10%
固定资产应依其耐用年限采用直线法按月摊提折旧，以合理计算损益；
固定资产提足折旧，不再提取折旧。提前报废未提足的折旧，减去变卖残值后的差额，一次性计入使用部门当月的折旧费。
固定资产的转移
1、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写“固定资产转移申请单”一式四联，由交接双方签字确认后，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交财务部门，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记；
2、财务部根据固定资产移转申请单进行固定资产帐务移转处理；
3、固定资产在移转过程中编号保持不变，更新新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。
固定资产维修管理
1、设备部负责制定《设备维修管理制度》。各工厂及行政管理部、研发中心、品质中心应设置设备管理员，专人负责固定资产修理；
2、设备部对现有维修配件、备品备件进行清理，检查是否达到使用功能，登记造册；并清理应配备而没库存的常用修理用备件，补充库存，防止出现紧急维修时缺乏备件而影响生产。
3、设备管理员负责按公司制度规定程序，办理维修申报手续。维修后根据维修情况，填写维修报告。包括事故障原因、责任归属，处理方法、更换零配件之名称、规格及数量、维修时间、事故发生时间、恢复正常时间，保修期等。此报告由设备管理员存入设备维修档案，在该独立项目的固定资产帐进行记录，并进行跟踪监测。
4、办理维修如果涉及必须拆换备用机台的零配件，必须经过设备部负责人及使用部门负责人的批准，并负责修理后将备用机台恢复修理前的状态。并设备管理员记录存入设备维修档案。
固定资产报废
1、当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写“固定资产报废申请表”，交固定资产管理部门、PIE、财务部、总裁办审批后，交给采购部按程序变卖处理；财务部进行帐务处理；
2、采购供应部根据审批后的资产报废申请单（复印件）与报废实物核对后，按报价程序进行报价、变卖处理，并将处理结果交于财务进行帐务处理
固定资产盘点
固定资产每年至少清查一次。由固定资产管理部门编制“固定资产盘点表”，对清查出的固定资产短缺和溢余，按费用审批程序。财务部门根据审批结果记帐，使账实一致。
0 27¦ 销售的财务管理
出货前准备：
（1）签订销售代理协议，新业务员，公司应与其签订代理协议。对于在公司工作未满一年的新业务员，非特殊情况，原则上不得采用赊销方式发货销售，而只允许采用现款现货方式销售。对于在公司工作一年以上的业务员，根据业务员的资信状况及销售回款能力公司可与其签订赊销资金占用额度许可协议，在额度内，可允许其采用赊销方式发货销售。
（2）客户资信调查，对于赊销客户，市场部应事前对客户资信状况进行详细调查，对于资信状况符合的客户方可进行赊销；对于采用现金交易客户，可以不进行调查。
（3）建立客户档案，市场部必须对全部客户建立客户档案，对公司所有出货及销后服务情况进行跟踪登记，财务对客户登记表可以随时调用，做到资源取享。
（4）销售价格，本公司销售产品出厂价格均含增值税，销售业务员应全部以出厂价格加利润率对外报价。
（5）发货规定，对于采用赊销方式的销售产品必须与客户签订《销售合同》，销售合同必须按财务要求清楚列明结算方法、结算时间及提供发票的类型，并经财务确认后方可生效，合同副本交财务部核查备案。公司必须制定各类客户赊销信用额度，相关规定制订完毕后必须报财务部备案。对于在客户及业务员信用度内的发货，只需销售部内务管理主管或以上批准则可，而对于超过客户赊销信用度的、必须按照《审批权限》规定处理。本公司所有送货单由市场部制作并连号（有作废的送货单月末要统计说明），其他部门制作的发货单无效。市场部必须根据公司的统一格式制作送货单。市场部应定期对客户进行评审，对于信誉度差、长期拖欠货款的客户只允许现款形式提货。
（6）销售合同之特别规定，销售合同为本公司与客户进行货款结算、以致于诉诸法律或仲裁的依据，市场部应加强对销售合同的重视和管理、不得与任何第三方或客户关联方签订，并提交副本或复印件予财务备案。
（7）发货清单回单的管理，发货清单应随货发运，对于属于客户收货的，发货清单回单联应加盖客户有效印章，如财务专用章、公章、或合同专用章，或由收货人签字。发货清单回单应于当月及时寄回公司，市场部应对发货清单回单予以跟进，并将交一份到财务部备案。业务员及主管负有将回单及时寄回或催促寄回公司的义务，否则该笔款不得计算业务提成。
销售货款及发票管理：
（1）销售收款，客户应据合同要求，及时将货款本公司指定的银行账户。未经财务允许，业务员原则上不得收取远期支票，对于收到远期支票，必须经授权批准手续后才能办理发货手续。业务员原则上不得收取现金或现金支票，特殊情况需收取现金的，必须取得财务主管人员同意，业务员应及时将所收取的现金存入本公司指定的银行账户，市场部经理负有监督的责任。
（2）销售发票，本公司所有销售发票均含增值税，财务部建立健全发票的申购、开具、发放登记手续，并加强对空白发票的保管工作。业务人员在销售合同签订后，在申购发货的同时按公司的要求提出开票书面申请，以确保公司货票同行制度。
开票申请中必须提供完整的客户单位名称、税号、开户行、账号、地址、电话等详细的资料。如客户资料有变动，应及时书面通知部门内勤并提供客户变更通知，做好变更通知，做好变更登记并提交财务部。发票领取，发票由市场部客服统一到公司财务部领取，并由市场部邮寄，客服负则收回发票回执并交财务部。发票退换，原则上只有票开错及全部或部分退货，且无需换货的才接受退票，但销售部应负有将原发票追回，过月退票的应向退票方索要退票证明。
应收账款的管理：
（1）赊销货款的管理，财务部负有进行销售及应收账款管理责任，除了进行销售发货监控、销售账务处理、销售相关分析外，还应当定期与客户进行对账。
（2）表单控制，财务部每月上报管理层并抄送市场部的报表有：应收账款账龄分析总表、分区表（月报）分区销售及销售费用明细表。
坏账及折让：
（1）坏账计提 本公司根据业务性质，应收账款减值损失采用账龄分析法，计提坏账准备，具体标准如下1年内为5％； 1-2年为10％；2-3年为30％；3-4年为50％；4-5年为80％；5年以上100％.
（2）坏账申报及处理程序，市场部经理填写《坏账申请单》及相关说明，授权批准人批准，相关资料交财务入账及办理其他销账手续。（3）折让申报及处理程序，市场部经理填写《销售折扣申请单》及相关说明，授权批准人批准，相关资料交财务入账及办理其他销账手续。
提成的管理：
（1）每月市场部客服计算出各业务人员的提成交财务部审核并计入工资表中
（2）每月市场部客服计算出各业务人员差旅费及业务招待费，并与当月业务本业务人员的销售额比较，超出公司规定的比例要在提成中扣回。
0 28¦ 生产部成本控制的财务管理
生产部成本控制应展开的工作：
（1）严格办理成品入库、材料领料和退库手续，确保单据填写规范和完整。
（2）每个生产环节要严格质量控制，避免返工生产。
（3）每月月终要重视车间在产品的盘点工作，由生产组织，财务部门根据实际情况派人监盘。
（4）日常要充分利用消耗统计台账的数据，分析其前因后果，总结经验教训，加强日常的产品成本控制。
（5）发挥技术人员的技术创新，不断降低成本
（6）定期组织生产主要人员学习和分析成本费用核算，让每个人明白成本的概念和产品成本控制的效果，积极推动成本控制
（7）采取奖罚办法，促进产品成本控制取得实效
（8）提高固定资产使用率，降低固定成本。
生产部经理责任：跟踪和控制生产，定期组织人员评估生产设备产能，制定工人生产计件工价和承包生产工价，每月终组织人员盘点在产品，督促人员办理入库、领料和退料工作，核算计件工人工资，建立消耗台账和产品生产台账，协助成本会计核算各品种成本。并每天都要主动阅读和分析消耗统计数据并督促降低消耗。
生产部统计员的责任：细化统计和分配各品种产品的成本费用，每天向生产部经理汇报成本费用控制情况，并定期与成本会计核对，确保成本费用准确。
做好产品的成本费用核算，指导和督导生产部统计员做好各品种成本核算。
生产领料的管理：领料应当遵循“标准用多少领多少”的原则，尤其是到月底，应当严格控制领料，避免车间库存原材料过多。
生产成品入库管理：
（1）步骤，第一步，质检员验收产品质量场地租赁报价单格式范本，确定产品合格和包装箱上的标识后，通知仓管员办理入库手续；第二步，仓管员凭“产品质量检验清单”开具公司统一的入库单，并根据入库单数量验收产品数量；第三步，入库单财务手续，“产品质量检验清单”作为附件、包装负责人和仓管员确认入库数量、质检员确认质量，财务手续由仓管员监管。
（2）公司入库单要连号，开出后财务记账联交成本会计持有，统计员持有，仓库联仓管持有，分别作记账依据。
目标产量控制：
1、汇总分析图
2、裁床6月份工时效率达成分析表
刘俊宏班组：6月1日工时数据，实际生产人数21人，工作时间8.9，生产用时33+154=187，
其中款号TW-939 oppo手机壳 订单数量13000 ，IE标准工时 12.05秒 ，测算出IE人均时产能：298.76（=3600/12.05）测算出IE目标产能9858.92（该手机壳生产用时33*298.76）
实际产量：13000，所以达成率1.32.
3、车缝6月份工时效率达成分析表
廖文通班组：款号TW-760 电脑背包 生产用时为473 单位每小时标准产量0.36 。
则目标产量为170.28（473小时*0.36）实际产量为155 则达成率为91%
4、达成率汇总表
0 29¦ 工价和计件工资的财务管理
（1）工价包括计件工价和计时工价，工价的标准由生产管理中心制定，会同财务管理中心和人力行政管理联合审核，经总经理审批准后执行。
